El análisis vertical y horizontal del balance general es una herramienta útil para evaluar la salud financiera de una empresa. Esta herramienta de análisis proporciona una visión detallada de los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa. Los estados financieros de una empresa se pueden analizar verticalmente y horizontalmente para obtener una idea clara de sus finanzas. El análisis vertical y horizontal del balance general ayuda a los inversores a evaluar la eficiencia de la gestión de la empresa y la rentabilidad de los activos.
Análisis Vertical
El análisis vertical es una técnica de análisis de los estados financieros que se utiliza para comparar los cambios en los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa durante un período determinado. El análisis vertical se realiza para determinar el porcentaje de cada cuenta de los activos, pasivos y patrimonio neto de la empresa. Esta técnica se utiliza para determinar el porcentaje de los activos, pasivos y patrimonio neto que contribuyen al resultado final de una empresa.
Análisis Horizontal
El análisis horizontal se utiliza para determinar el rendimiento de los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa durante un período determinado. Esta técnica se utiliza para comparar los cambios en los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa entre dos periodos contables. Esta herramienta de análisis se utiliza para determinar el porcentaje de cambio en los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa entre dos periodos contables. Esta herramienta de análisis se utiliza para evaluar la eficiencia de la gestión de la empresa y la rentabilidad de los activos. El análisis horizontal ayuda a los inversores a evaluar el desempeño financiero de una empresa.
Ejemplos de Análisis Vertical y Horizontal del Balance General
A continuación se presentan dos ejemplos de análisis vertical y horizontal del balance general. Estos ejemplos se utilizan para comprender de una manera más clara cómo funciona el análisis vertical y horizontal del balance general.
Ejemplo 1
Supongamos que una empresa tiene los siguientes saldos en su balance general al 31 de marzo de 2019: Activos por $ 5.000.000, pasivos por $ 4.000.000 y patrimonio neto por $ 1.000.000. Al 31 de marzo de 2020, los saldos del balance general de la empresa son los siguientes: Activos por $ 5.500.000, pasivos por $ 4.500.000 y patrimonio neto por $ 1.000.000.
Para realizar el análisis vertical, los porcentajes de los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto se calculan como se muestra a continuación: Activos por 10%, pasivos por 10% y patrimonio neto por 80%. Estos porcentajes se utilizan para calcular el porcentaje de los activos, pasivos y patrimonio neto que contribuyen al resultado final de la empresa.
Para realizar el análisis horizontal, el porcentaje de cambio en los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto se calcula como se muestra a continuación: Activos aumentan en un 10%, pasivos aumentan en un 12,5% y patrimonio neto permanece sin cambios. Estos porcentajes se utilizan para evaluar el desempeño financiero de la empresa entre dos periodos contables.
Ejemplo 2
Supongamos que una empresa tiene los siguientes saldos en su balance general al 31 de diciembre de 2019: Activos por $ 10.000.000, pasivos por $ 6.000.000 y patrimonio neto por $ 4.000.000. Al 31 de diciembre de 2020, los saldos del balance general de la empresa son los siguientes: Activos por $ 8.000.000, pasivos por $ 5.000.000 y patrimonio neto por $ 3.000.000.
Para realizar el análisis vertical, los porcentajes de los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto se calculan como se muestra a continuación: Activos por 8%, pasivos por 8% y patrimonio neto por 84%. Estos porcentajes se utilizan para calcular el porcentaje de los activos, pasivos y patrimonio neto que contribuyen al resultado final de la empresa.
Para realizar el análisis horizontal, el porcentaje de cambio en los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto se calcula como se muestra a continuación: Activos disminuyen en un 20%, pasivos disminuyen en un 16,7% y patrimonio neto disminuye en un 25%. Estos porcentajes se utilizan para evaluar el desempeño financiero de la empresa entre dos periodos contables.
Conclusion
El análisis vertical y horizontal del balance general es una herramienta de análisis de estados financieros útil para evaluar la salud financiera de una empresa. El análisis vertical se utiliza para determinar el porcentaje de cada cuenta de los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa. El análisis horizontal se utiliza para determinar el porcentaje de cambio en los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa entre dos periodos contables. Los ejemplos proporcionados ayudan a comprender mejor el análisis vertical y horizontal del balance general.
Para obtener más información sobre el análisis vertical y horizontal del balance general, consulte la Investopedia y la Contabilidad Tools.
